第一节 成本管理制度

    一、生产成本管理制度

    第一条 财务部受总经理和财务总监的直接领导，是生产成本管理的主管部门，其职能是：根据公司的生产经营决策，全面负责本公司的生产成本管理工作。

    第二条 根据全面预算管理与定额成本管理的基本内涵，按照归口管理的原则，确立生产管理部门、装配部门、人力资源部门和物资供应部门为生产成本的专业管理部门。

    第三条 生产成本管理分工。

    1、财务部

    （1）严格执行国家有关成本管理的方针、政策、法律、法令、法规条例与制度。根据集团公司下达的预算管理要求，编制年度生产成本预算。

    （2）根据集团公司下达的目标成本计划，测算公司目标成本控制指标。

    （3）按照公司的机构设置，对各费用项目进行分解承包。对各费用承包部门及责任人进行考核。

    （4）参与专业生产成本有关各项费用、消耗定额的制订与完善。

    （5）根据国家有关方针、政策、法律、法令、法规条例与制度，及时制订、修订与完善生产成本管理制度，并贯彻执行。

    （6）负责生产成本的综合分析，找出生产成本的升降原因，提出降低成本的建议与措施。

    （7）负责生产基地的成本核算和管理。

    2、生产管理部门

    （1）根据公司的要求和安排，编制生产计划并组织实施。

    （2）负责月度各车间、半成品库的盘点工作。

    （3）统计报送有关经济技术指标：

    ①每月生产月报表。

    ②每月盘存资料。

    ③月度生产计划。

    ④生产月度综合统计分析。

    （4）负责检修计划的编制与实施，向财务部提交检修用工与检修费用情况。

    （5）配合财务部门、原料仓库进行日常消耗材料的管理，各车间、各工序根据日产及材料消耗定额实行定额资金管理和限额领料制度。

    3、人力资源部门

    （1）负责各部门、各车间每月实际用工及工资费用的管理。

    （2）负责公司各部门的工时定额测算、计件单价测算。

    （3）负责劳动保护费用的管理。

    （4）负责劳动保险金、教育经费、福利费等方面费用的管理。

    4、物资供应部门

    （1）负责各种消耗材料的采购。

    （2）负责组织内部材料计划价格的制定与调整。

    第四条 生产成本的预算编制。

    1、生产成本预算编制程序

    各有关部门按照预算编制的要求，在每年的11月份，向财务部提供下一年度及每月的成本预算资料，财务部于每年12月份编制下一年度成本预算，经总经理审查后，于12月底上报董事长，经批准后贯彻执行。

    2、生产成本的预算编制分工

    财务部负责组织全公司生产成本预算的编制。与生产成本有关的各专业管理部门按照职责分工，分别负责生产技术经济指标的制定、分管专业和生产成本的预算编制。

    3、生产成本的预算编制要求

    财务部根据公司预算管理要求，结合上年度的成本实际完成情况，以及公司下达的年度定额成本计划及本公司的实际情况，编制本年度生产成本预算。

    4、生产预算的调整

    造成的生产计划的调整而影响生产技术指标的变动，因集团公司因素而引起的成本增减，财务部按有关程序申请调整预算。月度生产计划、各项生产技术指标的调整文件或资料，生