记的明细账借方数一致取下入库单（第四联）分车间分品种暂时保存。

    （2）审核成本计算表。

    检查车间成本核算员编制的成本表核对完工产品、半成品数量和入库单（第四联）数量一致根据成本计算表及入库单（第四联）编制记账凭证传主管岗复核。

    （3）编制产成品平均成本表。

    将每月完工产品成本资料输入产品平均成本表，以便动态直观反映各产品成本变动情况。

    （4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额。

    根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。

    4、计算加权平均单价

    产成品（自制材料）加权平均单价=（本期收货金额+期初结余金额）÷（本期收货数量+期初结余数量），为本期产成品发出单价。

    5、退货入库

    货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种、数量、单价、金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。

    6、产成品出库

    审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出凭证并编制分类汇总计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）在仓库明细账中登记发出金额凭汇总表编制记账凭证传审核岗审核。

    7、结仓库产成品明细账

    仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

    8、盘点

    每半年组织对仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制盘存表及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账凭证。

    第三节 成本控制与管理适用表格

    表28-1 生产成本核算表

    制造号码：制造完工日期

    产品名称： 规格： 出产数量： 单位：

    缴库通知编号：

    耗用原料——直接原料原料

    名称规格领料单号码单位数量单价金额合计耗用材料——直接物料物料名称规格领料单号码单位数量单价金额合计直接人工已分配制造费用成本汇计单位成本制造单位日期工时数工资率金额工时数分摊率金额项目金额金额备注〖11〗直接原料〖11〗直接物料〖11〗直接人工〖11〗已分配制造费用合计〖8〗合计缴库记录出货记录缴库日期缴库单号缴库数量日期厂商发票号码数量 备注

    经理： 会计： 制表：

    表28-2 成品汇总表

    年 月 份

    日期生产成本单号数品名数量成品（借）生产材料（贷）人工（贷）生产费用（贷）合计

    表28-3 成本差异汇总表

    生产通知号码产品名称生产数量原料成本物料成本人工成本生产摊费估计实际差异%估计实际估计实际估计实际售价毛利估计实际合计

    表28-4 月份各批号成本分析比较表

    单位：元

    批号 品名 规格 客户 名称 数量 单位 单价 运费 佣金 净价 单位成本 原料 物料 工资制费 合计 毛利销管费用 净利 净利率 备注 超用料 效率 亏损原因