发票是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致。

    (3)发票开好后，交收款处办理结算手续。

    (4)每日下班前，开票员将收款员退回的发票记账联与存根联进行核对后，根据发票记账联编制销售日报。

    (5)将发票记账联附在销售日报的后面，一并送交的销售会计。

    2.货币传递线

    货币传递的具体步骤如下：

    (1)收款员接到销售发票时，应审核发票上的购货单位、产品名称及规格、产品数量及单价，应复核销售发票上金额的计算是否正确。

    (2)复核后，收款员按照发票金额收款。如属转账结算的销售业务，收款员应核实其通过银行转账的款项是否已确实到账；客户拿来支票和汇票结算的，应按有关支票和汇票收受程序办理；挂账结算的，应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定。

    (3)货款点收或查实无误后，在发票上加盖“现金收讫”或“转账收讫”的财务印章。如合同上规定或企业领导层批准属于“先提货后付款”的，应加盖其他财务印章或由批准人签字，并将发票的记账联留下，退给开票员。

    (4)每天下班前，将本班收到的现金清点整理好后，编制收款报表。

    (5)将收款日报与现金一起交给出纳员。

    (6)出纳员将各收款处交来的现金送存银行，并汇总编制每日收款报告，把送存银行的回单附在其后，送交销售会计。

    3.产品传递线

    一般来说，产品的传递是实物的传递。但实物的传递给内部控制带来诸多不便。故从内部控制上来看，产品传递控制的主要对象是代表产品实物运动的单据的传递。即对提出产品的有关单据进行控制。

    产品传递的具体步骤如下：

    (1)仓库保管人员根据盖有“现金收讫”、“转账收讫”等财务会计确认印章的发票提货联发货。

    (2)发货后，仓库保管员在发票上加盖“货已发”的仓库印戳，将提货联留下。

    (3)产品出厂时，门卫人员应索回发票的出门证联，检查出门联上有无财务和仓库上述印戳，核对产品的数量后放行。

    (4)仓库保管员在下班前，将留下的发票提货联按顺序整理好，填制“发货日报表”，然后将提货联附在“发货日报表”后面送交财务会计部。

    (5)门卫人员也必须将收回的出门证交到财务会计部。

    4.发票与货币核对点

    发票与货币的核对实际上是销售部门交来的销售日报与出纳部门汇总编制的每日收款报告的核对，但从根本上说仍是发票和货币的核对。核对的执行人是销售会计人员或其他专设的稽核人员。

    发票与货币核对的具体步骤是：

    (1)复核销售部门交来的销售日报及其所附的发票；检查销售日报上的数量金额与发票加总的数量金额是否一致。

    (2)审核出纳部门交来的每日收款报告及所附银行回单或现金入库(入本企业保险柜)单是否合法、真实、正确；检查银行回单或现金入库单与收款报告的有关项目是否相符。

    (3)最后将审核后的收款报告、销售日报的有关数额相核对。

    5.产品与发票核对点

    核对的执行人仍然是销售会计人员或其他专设的稽核人。方法是：

    (1)先将仓库交来的提货联与发货日报表进行核对，检查发货日报表有关数字编制的正确性。

    (2)再将发货日报表的有关数量数据与销售日报的有关数量数据相核对，以验证产品发出的数量与销售记账的数量是否相符。

    (3)必要时将门卫交回的出