务费用外所发生的一切费用属之。

    第七条 现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下：

    1、营业费用：即营业人员（包括营业主任及外务员）所发生的下列诸费。

    （1）汽车诸费：营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等。

    （2）旅费：营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费。

    （3）公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者。

    （4）薪工津贴：营业人员薪资（包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项奖金及值班费等）。

    （5）坏账：账款尾数无法收回，或倒闭公司损失。

    （6）名片：营业人员所印名片。

    2、服务费用：即服务人员（包括服务主任及服务员）所发生下列诸费。

    （1）汽车诸费：服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等。

    （2）旅费：服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费。

    （3）公共关系：服务人员因服务上的需要所支的交际费。

    （4）薪工津贴：服务全体同仁的薪资皆属之（包括本薪、机车津贴、绩效奖金、值班费等）。

    （5）坏账：账款尾数无法收回者。

    （6）名片：服务全体同仁所印的名片。

    （7）工具：单价在100元以下的工具费。

    3、管理费用：即营业费用及服务费用外所发生的费用。

    （1）汽车诸费：营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油。

    （2）旅费：营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费。

    （3）运费：装载货物所支付的费用。

    （4）文具用品：购买日常所用的文具纸张等所支费用。

    （5）清洁费用：雇佣清洁公司打蜡所支的费用及其它费用。

    （6）邮票：邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等所支费用。

    （7）电话费：业务上的长途电话及市区电话费用。

    （8）电报费：因业务上的需要而拍发电报所支费用。

    （9）电力费：用电所支付的费用。

    （10）自来水费：用自来水所支付的费用。

    （11）修理费：汽车修理及保养费等。

    （12）人事广告费：刊登招员启事等所支费用。

    （13）报章杂志：订阅报章杂志所支付的费用。

    （14）固定薪资：营业人员及服务人员外的薪资。

    （15）公共关系：营业人员及服务人员外所支付的交际费。

    （16）租金支出：房屋的租金。

    （17）税捐：支付营业印花税。

    （18）其他变动费用：未能列入该分类科目的费用。

    第八条 上述所列项目，会计员应按其性质区分（即营业费用、服务费用、管理费用等），妥予分类报支，不得相互混淆。

    第九条 各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之，其作业规定如下：

    1、各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款，代收现金应先换购汇票，若代收票据须注明代收票据内容，并连同票据一起寄送总公司财务部，由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位。被代收单位接获财务部的通知时，应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔账款，增加其收款总额，并将入账情形回复财务部。

    2、各单位代总公司支付款项时